G.Antep'te yaşananlar gün yüzüne çıktı

B-) Şüpheliler Tarafından 2008 ve 2009 Yıllarında Kullanılan Sahte Belgeler İle İlgili Eylemler

1. Eylem: Güneş Metal Ltd. Şti. Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:

Kulübün yasal defter; belge ve kayıtlarına göre kulüp tarafından 2008 hesap döneminde Güneş Metal Ltd. Şti'den KDV dahil toplam 955.801,65-TL karşılığında muhtelif demir ve tel örgü alımında bulunulduğu tespit edilmiştir.

TEL ÖRGÜ VE DEMİR YOK AMA SAHTE FATURASI VAR

Firma ile ilgili olarak yapılan araştırmalarda; şirketin mükellefiyet kaydının vergi dairesi tarafından 30.06.2009 tarihi itibariyle vergi inceleme raporuna (VİR) istinaden VUK'un 160'ıncı maddesi uyarınca RE'SEN TERK ettirildiği firma ile ilgili olarak 01.07.2009 tarih ve VDENR-2009-536/20 nolu Vergi Tekniği Raporunda "Güneş Metal Ltd Şti'nin 2006, 2007, 2008 ve 2009 takvim yılları hesap ve işlemlerinin sahte belge düzenleme fiili yönünden incelenmesi neticesinde, mükellefin 01.11.2006 tarihinden itibaren 2006, 2007, 2008 ve 2009 yıllarındaki faaliyetinin herhangi bir mal teslimi ve hizmet ifası olmaksızın, komisyon karşılığı sahte fatura düzenlemek olduğu, mükellefin düzenlemiş olduğu faturaların tamamının gerçek bir muamele veya duruma dayanmayan, sahte faturalar olarak dikkate alınması gerektiği" şeklinde tespitlerde bulunulduğu,

SABIKALI ŞİRKETTEN KOMİSYON KARŞILIĞI SAHTE FATURA

Yine "Güneş Metal Ltd. Şti." yetkilisi Sefa Kavakoğlu'nun de içinde bulunduğu sahte belge şebekesi hakkında Aksaray İl emniyet Müdürlüğü'nce yürütülen bir operasyonda (Ihlara K Operasyonu) sonucunda düzenlenen 01.03.2008 tarihli soruşturma evrakında özetle, " şebeke üyelerinin şebekeye ait paravan şirketlerinden satmadıkları malları satmış gibi gösterip %5 veya anlaştıkları yüzde üzerinden para alarak fatura ve irsaliye kestikleri, bazen fatura kestikleri şirketlere paravan şirketleri adına para yatırıp daha sonra geri çektikleri böylece bankalardan bu paravan şirketlere para transferi yapılıyormuş gibi gösterdikleri (bunun nedeni ise paravan şirketlerden kestikleri irsaliye ve faturayı yasal hale getirir gibi gösterip maliyenin incelemesinden kaçmak istemeleri)" yönünde tespitlerde bulunulduğunun" tespit edildiği anlaşılmıştır.

ŞİRKET 2007 TARİHİNDE RESEN TERK ETMİŞ

Şirketin son ortaklık yapısına göre, ortakların İlyas Şen(%70) ile Sefa Kavakoğlu(%30) olduğu; İlyas Şen'in 10 yıl süreyle şirket müdürü olarak atandığı İlyas Şen tarafından geniş yetkilerle Sefa Kavakoğlu'na vekalet verildiği bu nedenle şirketin fiilen Sefa Kavakoğlu tarafından idare edildiği şeklinde bir kanaate varıldığı; Sefa Kavakoğlu'nun ortağı ve müdürü olduğu başka bir şirket olan Kavakoğlu Metal Ltdi Şti. (5290167454)'nin de vergi dairesince 31.12.2007 tarihi itibariyle VİR'na istinaden RESEN TERK ettirildiği anlaşılmıştır.

KULÜP MÜDÜRÜ GÜNEŞ METAL ŞİRKETİNİ TANIMADI

Ayrıca yukarıda bahsedilen vergi tekniği raporunda beyanı alınan kulüp yetkilisinin firma ile ilgili olarak "söz konusu firmayı (Güneş Metal Ltd. Şti. kastediliyor) kendisini hiç hatırlamıyorum. 2008 yılında birkaç firmaya kulübümüzün mevcut yeri ve antrenman sahalarının etraflarını tel örgülerle çevrilmesi ve Kamil Ocak Stadı'nda bir takım tadilat işleri yaptırdık. Faturaların içeriğindeki mal ve hizmet alımı bu çalışmalarımızla ilgilidir. Ancak aldığımız mal ve hizmet karşılığı faturayı düzenleyen kişiye kimlik sorulmadığı için iş yaptırdığımız kişi bir başkası adına basımı yapılan faturaları derneğimiz adına düzenlemiş olabilir. Bu faturaların sahte olabileceğini hiç düşünmedik. Bu yüzden muhasebe kayıtlarımıza ve beyanlarımıza dahil ettik. Ödemelerimizi DenizBank A.ş aracılığıyla yaptık. Nakliye işini iş yaptırdığımız firmalar yaptığından denetmezliğinize nakliye ve hamaliyeye ilişkin incelemeye ibraz ettiğimiz evraklar arasında mevcut Güneş Metal Ltd. Şti. tarafından düzenlenmiş irsaliye dışında bir belge sunamayacağız." Şeklinde bilgiler verilmiştir.

Yine başsavcılığımızca yapılan keşifte beyanda alınan tesis müdürü şüpheli Mustafa Tığrak " mal ve hizmet alımı olarak ismini verdiğim şirketlerin dışında başka bir şirkete cüzi miktarda iş ve hizmet alımları dışında ticari ilişkiye girmiş değiliz, güneş metal ile ilgili de benim herhangi bir işim olmadı." Şeklinde beyanda bulunmuştur.

KULÜP BU YÖNTEMİ DİĞER İŞLEMLERDE KULLANIYOR[page_end]

Bu kapsamda, söz konusu firmaya kulüp tarafından yapılan ödemeler ile ilgili araştırmada kulübün kasasından para çekildiği ve aynı gün kulübün banka hesabına elden yatırıldığı , nakden yatırılan bu paranın hemen ardından Güneş Metal Ltd. Şti. yekilisi Sefa Kavakoğlu tarafından nakden kulübe ait banka hesabından çekildiği dolayısıyla, aslında işlemlerin banka vasıtasıyla gerçekleştirilmesinin tamamen gerçek mahiyetin tespitini zorlaştırmaya yönelik olduğunu, gerçekte nakden gerçekleştirilmiş olan işlemlerde banka hesabının kullanılması yasal zorunluluğu sağlamaya yönelik olduğu, bu yöntemin kulüp tarafından diğer işlemlerde kullanılmaması, bu yolun Güneş Metal Ltd. Şti. yetkilisi Sefa Kavakoğlu tarafından gösterilmiş olduğuna karinedir.

1 MİLYON TL SAHTE FATURA ALINAN FİRMA VE AKSARAY'DA SAHTE BELGE ŞEBEKESİ

Zaten Güneş Metal Ldt. Şti. yetkilisinin de içinde bulunduğu sahte belge şebekesine yönelik Aksaray Emniyet Müdürlüğü tarafından yürütülmüş olan soruşturmada da şebeke tarafından aynı yolun kullanıldığının tespit edilmiş olması, değerlendirmemizi doğrulamaktadır. Ayrıca Güneş Metal Ltd. Şti. yetkilisinin 1.000.000-TL'ye yakın bir tutarda ki ödemeyi 500km'yi aşan bir mesafeden gelerek nakden teslim alamsı ve aynı yolu parayla birlikte geri gitmiş olması hayatın olağan akışına ve iktisadi, ticari ve teknik icaplara uygun olamadığı da göz önünde bulundurulduğunda, kulüp tarafından yapılmış olan söz konusu ödemenin aslında hiç yapılamadığı sonucuna varılmıştır. Yukarıda maddeler halinde özetlenen tespitler birlikte değerlendirildiğinde; Güneş Metal Ltd. Şti, tarafından düzenlenen faturaların herhangi bir mal hareketi veya hizmet ifası dolayısıyla düzenlenmediği, gerçek bir durum veya işleme dayanmadığı; bu kapsamda söz konusu faturaların sahte belge olarak kabul edilmesi gerektiği, sonucuna varılmıştır.

KULÜP ADINA DÜZENLENEN SAHTE BELGELER

Hüseyin Doğan ve Mehmet Hanifi Kesici Grubu (Dim Alüminyum Ltd. Şti., Lida İnşaat Ltd. Şti., Paneks Plastik Ltd. Şti ve Pan-As Plastik Ltd. Şti.) tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:

2 Eylem Dim Alüminyum Ltd. Şti. Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:

Kulübün yasal defter, belge ve kayıtlarına göre, Kulüp tarafından 2008 ve 2009 hesap dönemlerinde "Dim Alüminyum Ltd. Şti."den KDV dahil toplam 577.807,54-TL karşılığında muhtelif peyzaj ve bahçe malzemesi alımında bulunulduğu tespit edilmiştir. Bahse konu alımlara ilişkin olarak "Dim Alüminyum Ltd. Şti." tarafından Kulüp adına tamamı 2008/Kasım, 2009/Ağustos ve 2009/Kasım ayları içerisinde olmak üzere toplam 75 adet fatura kesildiği; faturaların tamamının da, fatura toplam tutarları 8.000-TL'nin çok az altında (çoğu 7.900-8.000 arası) olacak şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır. Vergi mevzuatı açısından 8.000-TL, fatura bedellerinin banka vb yollarla yapılmış olunmasına ilişkin mükelleflere yüklenen tevsik zorunluluğun alt sınırdır. Dolayısıyla, fatura tutarlarının 8.000-TL'nin altında olması, sahte belge düzenleyen mükellefler tarafından dikkat edilen önemli bir ayrıntıdır.

SAHTE BELGEYİ KULLANANLARA İŞLEM YAPILIR

Ayrıca Dim Alüminyum Ltd. Şti. hakkında düzenlenen 02.06.2011 tarih ve VDENR-2011-382/22 no.lu VTR'de; "DİM Ltd. Şti. tarafından 2008,2009 ve 2010 yıllarında düzenlenen faturaların sahte fatura olarak düzenlenmiş olduğu; şirketin bastırdığı ve 2008, 2009 ve 2010 yıllarında düzenlenmiş tüm belgelerin üzerinde yazılı emtia cinsi, miktarı, müşterinin kimliği ve tarihi ne olursa olsun sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge olarak değerlendirilmesi ve bu belgeleri kullananların tespiti halinde sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmaktan dolayı işlem yapılmaması gerektiği tespit edilmiştir.

ÇİM TOHUMU TORBALARI VE FATURALARINDAKİ ÇELİŞKİ[page_end]

Söz konusu firma ile ilgili olarak yapılan çalışmalarda;

Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından çim tohumu satışına ilişkin 2009/Ağustos ve 2009/Kasım aylarında toplam 9 adet fatura düzenlenmiştir. Söz konusu faturalarda, çim tohumunun, 20 ve 50 KG'lık torbalar halinde satıldığı ifade edilmesine karşın; 50 KG'lık torba içerisinde satılan çim tohumunda torba birim adet fiyatı 65.TL iken, 20.-KG'lık torba içerisinde satılan çim tohumunda torba birim adet fiyatı 106.50.-TL (KDV hariç tutarlardır.)'dir.

SÜS BİTKİLERİ ÇAM FİDANLARI FATURALARI

Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından Yucca süs bitkisi, satışına ilişkin 2008/Kasım ve 2009/Ağustos aylarında toplam 2 adet fatura düzenlenmiştir. Söz konusu faturalardan 2008 yılına ilişkin olanda Yucca süs bitkisi , 65.-TL birim fiyatından satılmışken; 2009 yılına ilişkin olanda 8.TL birim fiyatından satılmıştır. Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından çam fiyatı satışına ilişkin 2008/Kasım ve 2009/Ağustos aylarında toplam 3 adet fatura düzenlenmiştir. Söz konusu faturalardan 2008 yılına ilişkin olanda çam fidanı, 35.-TL birim fiyatından satılmışken; 2009 yılına ilişkin olanda çam fiyatı, 35.-TL birim fiyatından satılmışken; 2009 yılına ilişkin olanlarda 5.-TL birim fiyatından satılmıştır.

GÜL VE FİDAN ALIMLARI VE FATURALARDA TUTARSIZLIKLAR

Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından gül ve muhtelif fidan satışına ilişkin 2008/Kasım ve 2009/Ağustos aylarında toplam 2 adet fatura düzenlenmiştir. Söz konusu faturalardan 2008 yılına ilişkin olanda fidanları, 55.-TL birim fiyatından satılmışken; 2009 yılına ilişkin olanda 5.-TL birim fiyatından satılmıştır. Farklı firmalar tarafından kesilmiş olan faturalarda da benzer tutarsızlıklar bulunmaktadır.

Örneğin; Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından 2009/Kasım ayında satılan betonluk kum için birim fiyat 60.-TL/TON uygulanmışken, aynı ürün için Pan-As Plastik Ltd. Şti. tarafından 2008/Kasım'da kesilen fatura da 17.79-TL/ton birim fiyatı uygulanmıştır.

TESİSLERDE VE KAMİL OCAK'TA HİÇBİRİNE RASTLANMADI

Benzer şekilde, Pan-As Plastik Ltd. Şti tarafından 2008/Kasım'da satılan beyaz 0,5 kum için 17,79-TL/Ton birim fiyatı uygulanırken, Dim Alüminyum Ltd. Şti tarafından 2009/Kasım'da kesilen fatura da birim fiyatı 7 kat artarak 120-TL/ton'a çıktığı, 18.01.2012 tarihinde, kulübe ait tesislerde ve Kamil Ocak Stadı'nda keşif çalışmasında bulunulmuştur. Başsavcılığımızca yapılan keşiflerde tesislerde ve Kamil Ocak Stadyumu'nda geçekleştirilmiş görünen herhangi bir çevre düzenlemesine rastlanılmadığı var olan çim alanların beş yıldan eski olduğu ve herhangi bir süs bitkisinin de bulunmadığı tespit edilmiştir.

TESİS MÜDÜRÜ: 5 YIL İÇİNDE TESİSLERDE PEYZAJ DÜZENLEMESİ OLMADI

Tesis Müdürü Mustafa Tığrak'ın keşif esnasında alınan beyanında "Tesiste (Celal Doğan Tesisi kastedilmektedir) son beş yıl içersinde peyzaj ve çevre düzenlemesi olarak fazla bir çalışmamız olmadı. Sadece tesis daha ziyade yeşil alanlardan oluşmaktadır. Tesiste ki çimlerin bakımını yaklaşık 20 kadar işçimize yaptırmaktayız. Çimlendirme öncesi Başkanımız Celal Doğan döneminde yapılmıştı. Biz ise yeni çimlendirmeler, gübreleme, sulama ve bakım işleri yapıyoruz. Kamil Ocak Stadyumu'nda çimin bakımı, gübrelenmesi, zaman zaman yenilenmesi kendi personelimiz tarafından gerçekleştirilmektedir. İçinde bulunduğumuz Kamil Ocak Stadyumunda yeşil alan olarak sadece futbol oynanan saha vardır. Bunun dışında stad içinde veya çevresinde başkaca yeşil alan ve peyzaj yapılabilecek alanımız yoktur." Şeklinde bilgi vermiştir.

FATURALARIN SAHTE OLDUĞU TESBİT EDİLDİ

Bu tespitlerden sonra adim Alüminyum Ltd Şti'den KDV dahil toplam 577.807,54-TL karşılığında muhtelif peyzaj ve bahçe malzemesi ile inşaat malzemesi alımına ilişkin faturaların sahte oldukları tespit edilmiştir.

3. Eylem: Lida İnşaat Ltd. Şti. Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler

Kulübün yasal defter belge ve kayıtlarına göre kulüp tarafından 2009 hesap döneminde Lida İnşaat Ltd. Şti'den KDV dahil toplam 328.117,09-TL karşılığında muhtelif inşaat malzemesi alımında bulunulduğu tespit edilmiştir.

Bahse konu alımlara ilişkin olarak "Lida İnşaat Ltd Şti" tarafından kulüp adına tamamı 2009/Ağustos ve 2009/Kasım ayları içerisinde olmak üzere toplam 43 adet fatura kesildiği faturaların tamamının da fatura toplam tutarları 8.000-TL'nin çok az altında olacak şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır.

SAHTE BELGE KULLANILAN FİRMALAR İÇİÇE[page_end]

Ayrıca Gaziantep Cumhuriyet Başsavcılığı aracılığı hakkında sahte belge kullanıldığı şüphesi ile inceleme başlatılan Lida İnşaat Ltd. Şti.'nin akıbeti hakkında bağlı bulunduğu vergi dairesinden alınan bilgide; firmanın iş yerinden 25.07.2011 tarihi itibariyle 4-5 ay önce ayrıldığı ve yeni adresinin bilinmediği; firmanın alışlarının %99'unu Dim Alüminyum Ltd. Şti.'nden gerçekleştirdiği ve "Dim Alüminyum Ltd. Şti'nin müdürü Mehmet Hanifi Kesici'nin aynı zamanda Lida İnşaat Ltd Şti.'nin de ortağı olduğu, Lida İnşaat Ltd Şti'nin cirosunun şirket hakkında ki tespitlerde uyumlu olmadığı şeklinde bilgiler verilmiştir.

Son olarak Lida İnşaat Ltd. Şti tarafından 2009/Ağustos ayında düzenlenen 8793 ve 8795 nolu fatura içeriklerine değinilecektir. İki fatura da yer alan içerik ve birim fiyatlarda ortaya koymaktadır ki, amaç yalnızca fatura tutarı toplamı 8.000-TL'yi geçmeyen faturalar düzenlemektir. Aynı içerikte ki işler için yer değiştirilen birim fiyatlarda faturalar düzenlenmiştir.

KASIM AYINDA 12 ADET FATURA

4. Eylem: Pan-As Plastik Ltd. Şti. Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:

Kulübün yasal defter, belge ve kayıtlarına göre kulüp tarafından 2008 hesap döneminde Pan-As Plastik Ltd. Şti'den KDV dahil toplam 95.391,14-TL karşılığında muhtelif inşaat malzemesi alımında bulunduğu tespit edilmiştir. Bahse konu alımlara ilişkin olarak "Pan-As Plastik Ltd. Şti." tarafından kulüp adına tamamı 2008/Kasım ayı içerisinde olmak üzere toplam 12 adet fatura kesildiği; faturaların tamamının da fatura toplam tutarları 8.000-TL'nin çok az altında olacak şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır.

İŞÇİ ÇALIŞTIRMAYAN, FAALİYETİ OLMAYAN FİRMA

Ayrıca Gaziantep C.Başsavcılığı aracılığı hakkında sahte belge kullandığı şüphesi ile inceleme başlatılan Pan-As Plastik Ltd. Şti'nin akıbeti hakkında bağlı bulunduğu vergi dairesinden alınan bilgide; firma hakkında düzenlenen 29.11.2007 tarihli açılış yoklamasında işyerinde henüz makine bulunmadığı ve herhangi bir faaliyet yürütülmediği, işyerinde işçi çalıştırılmadığı; 2 adet masa, 1 adet koltuk takımı, bilgisayar, fotokopi makinesi, telefon bulunduğu; 28.05.2008 tarihli başka bir yoklama da benzer şekilde işyerinde herhangi bir faaliyet yürütülmediği işyerinde işçi çalıştırılmadığı; stok bulunmadığı, depo şube vb yerin bulunmadığı şeklinde gerçekte bir faaliyetlerinin olmadığı yönünde tespitlerin olduğu anlaşılmıştır.

FATURALARDAKİ TUTARSIZLIKLAR

Yine yapılan çalışmalarda Farklı firmalar tarafından kesilmiş olan faturalarda da benzer tutarsızlıklar bulunmaktadır. Örneğin; Dim Alüminyom Ltd. Şti tarafından 2009/Kasım ayında satılan betonluk kum için birim fiyat 60.- TL/TON uygulanmışken, aynı ürün için Pan-As Plastik Ltd. Şti tarafından 2008/Kasım'da kesilen faturalarda 17.79.-TL/TON birim fiyat uygulanmıştır. Benzer şekilde , Pan-As Plastik Ltd. Şti tarafından 2008/Kasım'da satılan beyaz 0,5 kum için 17.79.-TL/TON birim fiyatı uygulanırken, Dim Alüminyum Ltd. Şti. tarafından 2009/Kasım'da kesilen faturada birim fiyatı 7 kat artarak 120.-TL/TON'a çıkmıştır.

FATURALARDA 8 BİN TL. DÜZENLEMESİ DİKKAT ÇEKİYOR

5. Eylem "Paneks Plastik Ltd. Şti" tarafından kulüp adına düzenlenen belgeler: Kulübün yasal defter, belge ve kayıtlarına göre, kulüp tarafından 2008 hesap döneminde Paneks Plastik Ltd. Şti'den KDV dahil toplam 15.896,02.- TL karşılığında alüminyum profil sac alımında bulunulduğu tespit edilmiştir. Bahse konu alımlara ilişkin olarak "Paneks Plastik Ltd. Şti. tarafından kulüp adına tamamı 2008/Kasım ayı içerisinde olmak üzere toplam 2 adet fatura kesildiği; faturaların tamamının da fatura toplam tutarları 8.000-TL'nın çok az altında olacak şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır.

FİRMANIN FATURALARI 2008 YILINA AİT AMA FİRMA FAALİYETİNİ AYNI YILDA TERKETMİŞ

Firma ile ilgili yapılan araştırmalarda; Paneks Plastik Ltd. Şti hakkında düzenlenen 17.01.2011 tarih ve VDENR-2011-382/2 No.lu VTR'de, "Şirket'in 2008 yılı başlarından itiraren gerçekte faaliyet yapan bir firma ve görümünde ve sorumlulugunda bozulma olduğu, şirketin Mart 2008 ayından itibaren KDV Beyanlarının diğer aylara göre bariz bir şekilde çok yüksek tutarlarda artmaya başlamış olması hususu da dikkate alınarak şirketin Mart 2008 ayından itibaren düzenlemiş olduğu faturaların sahte fatura olarak düzenlenmiş olduğu şirketin bastırdığı ancak Mart 2008 tarihinden itibaren düzenlediği belgelerin üzerinde yazılı emtia cinsi, miktarı, müşterinin kimliği ve tarihi ne olursa olsun sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge olarak değerlendirilmesi ve bu belgeleri kullananların tespiti halinde sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge kullanmaktan dolayı işlem yapılması gerektiği ayrıca, "Paneks Plastik Ltd. Şti" hakkında faaliyetlerini Mart 2008 tarihinde terk ettiği yönünde tespitte bulunulduğu ancak Kulüp adına düzenlenen faturalarının tamamının 2008 Kasım ayı içerisinde olduğu belirlenmiştir.

SÜT FİRMASININ DİKKAT ÇEKEN FATURALARI[page_end]

6. Eylem Söylemez Süt A.Ş tarafından kulüp adına düzenlenen belgeler: Kulübün yasal defter, belge ve kayıtlarına göre, kulüp tarafından 2008 hesap döneminde Söylemez Süt A.Ş'den KDV dahil toplam 84.021,30 TL karşılığında muhtelif gıda maddeleri alımında bulunulduğu tespit edilmiştir. Bahse konu alımlara ilişkin olarak "Söylemez Süt A.Ş' tarafından kulüp adına tamamı 2008/Kasım ayı içerisinde olmak üzere toplam 11 adet fatura kesildiği; faturaların tamamının da fatura toplam tutarının 8.000.-TL'nın çok altında olacak şekilde düzenlendiği; sevk irsaliyesi vb herhangi bir belgenin de düzenlenmemiş olduğu anlaşılmıştır.

Söylemez Süt A.Ş ile ilgili yapılan araştırmalarda;

- Şirketin 04.03.2003 tarihinde Gaziantep Sof Süt San, ve Tic. A.Ş unvanıyla

400 m2 kapalı işyeri adresinde süt ve süt üretimi imalatı ve ticari faaliyetine başladığı şirketin 22.01.2004 tarihinde yeni unvanının Söylemez Süt Ürünleri ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş olarak değiştirildiği; şirketin bağlı bulunduğu Şehitkamil Vergi Dairesi Müdürlüğü tarafından mükellef kuruma gönderilen 09.01.2009 tarihli ve 418 no.lu bilgi belge isteme yazısında özetle; bankalardan alınan aylık kredi kartı satış hasılatı bilgileri ile KDV beyannamesinin 45 numaralı "Kredi Kartı ile tahsil edilen teslim ve hizmetlerin KDV dahil karşılığını teşkil eden bedel" satırının karşılaştırılması sonucunda şirketin banka bilgileri (POS slipleri) ile KDV Beyannamesinin uyumsuz olduğu belirtildiği, Mükellefin 2003-2011 yılları arasındaki KDV Beyannamelerinde toplam 844,35-TL tutarı dışında herhangi bir ödenecek KDV beyanında bulunmadığı; bu tutarın da halen borç olarak göründüğü "Söylemez Süt A.Ş" nezdinde yapılan araştırmalar sonucunda; mükellefin vergi ödeme gayretinin düşük olduğu genellikle belgesiz satış yapma eğiliminin yüksek olduğu bu nedenle envarter dengesinin sağlamak için gerçek durum veya muameleye dayanmayan satış faturaları düzenleme ihtimalinin bulunduğu kanaatine varılmıştır.

GIDA MADDELERİ ALIMI OLİ MARKETTEN METRO'YA GEÇTİ

18.01.2012 tarihinde, Başsavcılığımızca yürütülmüş olan keşif çalışmasına katılan Kulüp'ün Tesis Müdürü Mustafa Tığrak'a; Kulüp'ün gıda maddesi ihtiyacının nasıl giderildiği sorulmuş; alınan beyanında " Kulüp'ün gıda maddesi ihtiyacını 2008 yılında Oli Marketten karşılıyorduk. Ancak Oli market Kulübümüzün gıda maddesi ihtiyacını karşılama noktasında zaman zaman aksamalar yapınca, şirketimizi değiştirip Metro Marketten gıda maddesi karşılamaya başladık. Halen de Kulübümüzün gıda maddesi ihtiyacını Metro Marketten karşılamaktayız" şeklinde bilgiler vermiştir.

KULÜP AŞÇISININ İFADESİ

Yine aynı keşif kapsamında 19.01.2012 tarihinde Kulüp'ün tesislerde görevli baş aşçısı olan tanık Muhammet Gürler'e Kulüp'ün gıda maddesi ihtiyacının nasıl giderildiği sorulmuş, şahıs beyanında; "Ben 2001 yılından sonra bugüne kadar Gaziantepspor'a ait Celal doğan Tesislerinde aşçı olarak çalışmaktayım. 2003 yılından sonra baş aşçı olarak görevimi sürdürüyorum. Mutlaka çalışan diğer işçi ve aşçılar haftalık bana ihtiyaçlarını belirleyerek bildirirler. Ben de listemi yaparak, alım yapacağımız markete listemizi fakslıyorum, benim faksıma müteakip ilgili market ihtiyaçlarımızı tesise getiriyor. 2008 yılının ilk aylarında Oli Center'la, 2008 yılının son aylarından bu güne kadar ise Metro Marketle çalışıyoruz. 2008 yılı içerisinde ve sonrasında hatırladığım kadarıyla sadece Oli Center ve Metro Marketle çalıştık. Ayrıca Erikli bayisinden de kısa bir dönem kumanya almıştık. Söz konusu Erikli Bayisinden kumanya alımımızın 2008 yılında mı yoksa daha önceki bir dönemde mi olduğuna şu an hatırlamıyorum. Bir dönem Kral Market isimli işyerinden de kumanya almıştık. Sanırım bu olay 2007 yılında olmuştu. Bahsetmiş olduğum işletmelerin dışında başka bir yerden kumanya almadık. Söylemez Gıda diye bir işletmeden kumanya almış değiliz" şeklinde bilgiler vermiştir.Kulüp'ün 2008-2011 yıllarına ilişkin yasal defter, kayıt ve belgeleri üzerinde gerçekleştirilen çalışmalar sonucunda, bir önceki bölümde tespit edilen Tesis aşçısı tarafından sipariş edilmiş bir kısım gıda maddesinin tamamının, Metro Gross Market A.Ş'den sağlanmış olduğu tespit edilmiştir, söz konusu fatura bedellerinin nakden ödendiği anlaşılmıştır.

KOMİSYON KARŞILIĞI SAHTE FATURA

C-) Gaziantepspor Kulübü Derneği'nin Malvarlığını Azaltan Diğer Eylemler

7. Eylem Hüseyin Doğan Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:

Kulübün yasal defter, belge ve kayıtlarına göre, Kulüp tarafından 2008 hesap döneminde, Gaziantep İli Suburcu Vergi Dairesi'nin 304 029 7313 vergi kimlik numaralı mükellefi olan Hüseyin Doğan'dan KDV dahil toplam 23.734,52-TL karşılığında muhtelif temizlik maddesi alımında bulunulduğu tespit edilmiştir. Bahse konu alımlara ilişkin olarak Hüseyin Doğan tarafından Kulüp adına tamamı 2008/Kasım ayı içerisinde olmak üzere toplam 3 adet fatura kesildiğip faturaların tamamının da fatura toplam tutarları 8.000-TL'nin çok altında olacak şekilde düzenlendiği anlaşılmıştır. Bahse konu firma hakkında yapılan çalışmalarda; Hüseyin DOĞAN hakkında düzenlenen 08.07.2010 tarih ve VDENR-2010-382/23 no.lu VTR'de "Hüseyin DOĞAN'ın 28.03.2008 tarihinden itibaren komisyon karşılığı sahte fatura ticareti amacıyla mükellefiyet tesis ettirdiği ve bu tarihten itibaren komisyon karşılığında sahte fatura ticareti yaptığı, mükellefin bastırdığı tüm belgelerin 28.03.2008 tarihinden itaberin üzerinde yazılı emtia cinsi, miktarı, müşterinin kimliği ve tarihi ne olursa olsun sahte ve muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge olarak değerlendirilmesi gerektiği tespit edilmiştir.

KULÜP YETKİLİSİ FİRMAYI HATIRLAMIYOR

Yukarıda bahsedilen VTR'nin hazırlanması kapmasında beyanı alınan kulüp yetkilisinin Hüseyin DOĞAN firması hakkında 'Söz konusu kişiyi (HÜSEYİN DOĞAN kastediliyor) inanın hiç hatırlamıyorum. Kulübümüzün ihtiyaçları için muhtelif firmalardan temizlik malzemesi alımı yapıyoruz. Faturaların içeriğindeki malzeme alımı bu alımlarımızla ilgilidir. Ancak aldığımız mal karşılığı faturayı düzenleyen kişiyi kimlik sorulmadığı için iş yaptırdığımız kişi bir başkası adına basımı yapılan faturaları derneğimiz adına düzenlemiş olabilir. Bu faturaların sahte olabileceğini düşünemedik. Bu yüzden muhasebe kayıtlarımıza ve beyanlarımıza dahil ettik. Ödemelerin tutarları düşük olduğu için kasadan nakit olarak yaptık. Bu kişi adına ödeme makbuzu da düzenlemedik. Nakliye işini mal aldığımız firmalar yaptığından denetmezliğinize nakliye ve hamaliyeye ilişkin bir belge sunamayacağız" şeklinde bilgi verdiği anlaşılmıştır.