Kulüpteki yolsuzluk saymakla bitmiyor!
Gaziantep27 Gazetesi, tüm ülkenin merak ettiği olayın perdesini aralıyor. İşte iddianamenin 4. bölümü....
İŞTE İDDİANAME (4)
Hiç ekleme çıkarma ve yorum yapmadan yayınlayacağımız iddianameyi, Gaziantepspor ile Kızıl gurup arasındaki ilişkinin tüm detaylarını, neler olup bittiğini sistemin nasıl işletildiğini, kulübün paralarının şirketlere nasıl aktarıldığını, kulübün nasıl borçlandırıldığını, sahte faturaların nasıl organize edildiğini hayretler içinde kalıp, nefesinizi tutarak okuyacaksınız..
3-) Kulüp İle Kızıl Şirketler Grubu Arasında Gerçek Cari Hesabın Belirlenmesi Sırasında Tespit Olunan Diğer Eylemler:
Yukarıda tespit olunan gerçek olmayan borçlandırma ve kulüpten Kızıl Grup Şirketlerine yönelik nakit aktarımları ile Kulüp ile adı geçen şirketler grubu arasındaki gerçek alacak - borç durumunun ortaya konabilmesi amacıyla Firmaların Yasal Defterlerinde Yer Alan Cari Kayıtlar İle Kulüp Tarafından Tutulan Cari Kayıtların Karşılaştırılması Neticesinde Aşağıdaki Hususlar Tespit Olunmuştur.
Bu karşılaştırmalar sonucunda "Gaziantepspor" cari hesaplarında yer alıp da Kızıl Grup Birleşik Cari Hesabında yer almayan ya da tam tersi şekilde Kızıl Grup Birleşik Cari Hesabında yer alıp da "Gaziantepspor" cari hesaplarında yer almayan işlemlerde tespit edilmiştir.
KULÜP HESAPLARINDA VAR KIZIL HESAPLARINDA YOK
Taraflardan birinin cari kayıtlarında yer alıp diğer tarafın cari kayıtlarında yer almayan hareketlerin gerçekliği araştırılmış ve ulaşılan sonuçlar; taraflar arasında hesaplanan gerçek-borç bakiyelerinin ortaya konmasında esas alınmıştır. Yapılan çalışmalarda sonucunda "Gaziantepspor" cari hesaplarında yer alıp da kulüp tarafından tutulan Kızıl Grup Birleşik Cari Hesapta yer almayan 23 adet farklı kayıt tespit edilmiştir. Kızıl Grup Birleşik Cari Hesapta yer alıp da "Gaziantepspor" cari hesaplarında yer almayan kayıtlar tablo halinde tek yanlı kayıtlar ile ilgili bililrkişi raporunda ayrıntılarıyla açıklanmıştır.
CARİ HESAPLARDA AŞIRI UYUMSUZLUK
Kulüp cari hesap kayıtlarıyla ilgili firmalar tarafından tutulan "Gaziantepspor" cari hesap kayıtları birbirleriyle aşırı derecede uyumsuzluk göstermektedir. Kulüp kayıtlarına göre, 2009 yılı başında kulüp, Kızıl Petrol'e 6.552.620-TL borçlu olup; diğer firmalara borcu bulunmamaktadır.
HESAP KAYITLARINDA BÜYÜK UYUMSUZLUK
İlgili firmalarda yer alan kayıtlar uyarınca 2009 yılının başında kulüp; Kızıl Petrol'e 9.322.333,33-TL, İrem K'ya 25.500-TL, Türkoil'e ait 3.367.526,64-TL, Kızıl Lojistik'e de 63.424,00-TL borçludur. Kulüple firmaların cari hesap kayıtları arasındaki büyük uyumsuzluk 2009 yılında da devam etmiştir.
KULÜBÜN KIZIL ŞİRKETLERE BORÇLANDIRILMASI
Kulüp muhasebesine göre virman kayıtları öncesi 31.12.2009 tarihinde kulüp; Türkoil'e 2.008.153,64-TL, Kızıl Petrol'e 2.546.155,47-TL, Kızıl Lojistik'e 48.600-TL, diğer kişilere de 478.194,53-TL'dir. Oysa ilgili firma kayıtları bambaşkadır. İlgili firma hesaplarına göre virman kayıtları öncesi 31.12.2009 tarihi itibariyle kulüp; Türkoil'e 5.032.503,64-TL, Kızıl Petrol'e 4.288.076,87-TL, Kızıl Lojistik'e 48.600-TL borçludur.
TEK TARAFLI NAKİT ÖDEMELER
Kulüp kayıtları ile firma kayıtları arasındaki uyumsuzluğun en büyük nedeni kulübün kasa hesabını düzeltmek amacıyla tek taraflı gerçekleştirildiğini tespit edilen nakit ödeme kayıtlarının varlığıdır. Yapılan virman kayıtlarının amacı Kulüple ilgili firmalar arasındaki cari hesap bakiye farklılıklarını ortadan kaldırmaktır.
GAZİANTEPSPOR'U TÜRKOİL'E BORÇLANDIRILMA[page_end]
Zaten, kayıtlar sonucunda kulüp tarafından tutulan cari hesaplar uyarınca, 2009'un sonu 2010'un başı itibariyle de kulüp, Türkoil'e 5.032.503,64 TL borçlu hale gelmiş ve Kızıl Petrol'e olan borcu da sıfırlanmıştır.
Aynı amaçla, Kızıl Petrol tarafından 31.12.2009'da gerçekleştirilen virman kayıtları sonucunda da ilgili firmaların "Gaziantepspor" cari hesaplarında Kulüp; Türkoil'e 5.032.503,64-TL, Kızıl Lojistik'e de 48.600-TL borçlu hale getirilmiştir. Görüldüğü üzere, Türkoil kayıtlarına göre Kulüp, 31.12.2009 tarihi itibariyle (virman işlemleri öncesi) Türkoil'e 5.032.503,64 TL borçludur.
ADAT FAİZ HESAPLAMASI
Kulüp ve ilgili firmalar tarafından tutulan cari hesapların gerçeği yansıtmadığı tespit olunmuştur.
Kulübün Yasal Defterlerinde Yer alan adat faizi ve değerleme farkı (kur farkı) kayıtları ile ilgili tespitlerde; Kulübün yasal defterlerinde yer alan cari hesapları incelediğinde; Kulübün Kızıl Grup'tan olan borçları üzerinden adat faizi hesaplandığı belirlenmiştir.
ŞİRKETLERDEN KULÜBE FAİZ UYGULAMASI
Toplam tutarı 5.418.630,58-TL olan ve Kulüp açısından borçlandırıcı bir özellik taşıyan adat faizlerinin nasıl hesaplandığı ve hangi faiz oranları kullandığına yönelik yapılan tespitlerde; Adat hesaplamalarının Merkez Bankası reeskont faiz oranları dikkate alınarak gerçekleştirildiği, 2008 yılı için yıllık, 2009, 2010 ve 2011 yılları içinse bazen 3'er bazende 6'şar aylık dönemler itibariyle faiz hesaplandığı, Faizin sadece tüzel kişilere (Kızıl Petrol, Kızıl Lojistik ve Türkoil) olan borçlar için hesaplandığı gözlenmiştir.
Öte yandan, faiz hesaplamasına esas olan cari hesabın, Kulüp tarafından tutulan cari hesap değil de ilgili firmalar tarafından tutulan "Gaziantepspor" cari hesabı olduğu da belirtilmelidir.
KULÜBE İADE EDİLEN UYGULAMALAR
Ayrıca 2011 yılında, "banka nakit işlemleri" yoluyla bu defa Kızıl Petrol'den Kulüp'e para aktarımları olduğu belirtilmişti. 2011 yılında gerçekleşen ve bilirkişi raporunda "malvarlığını artıran işlemler" olarak başlıklandırılan bu işlemler aslında, Kulüp parasının ilgili firmalara aktarılması işlemlerini bir nebze de olsa telafi etmiştir. Örneğin, 2011 yılında Kulüp tarafından ilgili firmalara aktarılan tutarlar toplam olarak 9.284.400,00-TL olarak tespit edilmişken bu tutarın 8.571.077,00-TL'sinin yine 2011 yılı içerisinde muhtelif tarihlerde Kulüp'e iade edildiği ve bu iade işlemlerinin de "banka nakit işlemleri" yoluyla gerçekleştirildiği gözlenmiştir.
KULÜPTEN FİRMALARA AKTARILAN PARALAR
Bilirkişiler tarafından banka şubelerinde yerine yapılan çalışmalarla Kulüp tarafından ilgili firmalara aktarıldığı tespit edilen net tutarlar (iade edilen tutarlar dikkate alınarak) yıllar itibariyle (2006 yılında 182.444,00) (2007 yılında 600.000,00), (2008 yılında 9.123.650,00) olmak üzere toplamda (2009 yılında 1.333.500,00), (2010 yılında 500.000,00) ve (2011 yılında 713.323,00) olmak üzere toplamda (12.452.917,00) gibidir.
Kulüp tarafından Kızıl Petrol, Kızıl Lojistik, Türkoil ve İrem K'ya ilişkin olarak tutulan cari hesaplar ile ilgili firmalar tarafından tutulan "Gaziantepspor" cari hesapları karşılaştırılmış ve arada büyük uyumsuzluklar olduğu tespit edilmiştir. Bu uyumsuzluklar, Kulüp ile firmalardaki muhasebe sisteminin dağınıklığı ve özensizliği hakkında tarafımıza verdiği ipucundan öte birbiriyle uyuşmayan kayıtların tetkikini gerektiriyordu.
FİRMALARDA OLUP KULÜPTE OLMAYAN KAYITLAR
Bu doğrultuda, iki tarafın cari hesaplarından birbiriyle uyuşmayan kayıtlar teker teker kaynağından araştırılmış ve Kulüp'te olupta doğru olmadığı tespit edilen kayıtlar Kulüp cari hesabından çıkarılmış, ilgili firmalar da olup da Kulüp'te olmayan kayıtların da gerçek olduğu tespit edilenler Kulüp tarafından tutulan cari hesaplara aktarılmıştır. Söz konusu işlemlerin Kulüp tarafından tutulan cari hesaplara sayısal etkileri (2007 yılında -68.300,00) olmak üzere (2008 yılında -4.280.879,10), (2009 yılında 43.768,00) (2010 yılında 573.128,40) olmak üzere (toplamda -3.732.282,70) şeklindedir.
BİRBİRİYLE UYUŞMAYAN KAYITLARDAN NAKİT ÖDEMELER[page_end]
Görüldüğü gibi örtüşmeyen tutarların düzeltilmesi en çok 2008 yılında etkisini göstermiştir. Kuşkusuz bunda, Kulüp'ün tek taraflı olarak "ilgili firmalara nakit ödemeler" olarak muhasebe kayıtlarına intikal ettirdiği ancak gerçekte ödemediği toplam 3.386.500,00-TL'lik kayıtların çok büyük bir katkısı vardır. Birbiriyle uyuşmayan diğer kayıtlardan farklı olarak bu nakit ödeme kayıtlarının bilinçli bir biçimde ve belli bir amaca yönelik yapıldığını aşikardır.
KULÜBÜN HESABININ YÜKSELTİLMESİ
2008 yılında gerçekleştirilen bu aktarımlar nedeniyle Kulüp'ün muhasebedeki kasa hesabı haddinden fazla yükseltilmiştir. İşte, Kulüp bu aktarımların bir kısmına karşılık olmak üzere ilgili firmalara "nakit ödemeler" kayıtları yapmış ve bu suretle de hem borcunu ( kayıtları uyarınca) bir miktar azaltmış hem de haddinden fazla şişkin olan kasa hesabını bir nebzede olsa düzeltmiştir. Ancak, nakit ödeme olarak görünen bu tutarlar gerçekten Kulüp tarafından ödenmemiştir. Yani, bu nakit ödeme kayıtları sehven gerçekleştirilmemiş, cari hesap ve kasa hesabını düzeltmek amacıyla bilinçli bir biçimde yapılmıştır.
HESAPTAN ÇIKARILAN BORÇ ALACAK İLİŞKİSİ
Kulüp tarafından tutulan cari hesapta adat faizi kayıtları ile değerleme farkı (kur farkı) kayıtları tespit edilmiştir. Faiz ve değerleme farkı (kur farkı) hesaplamalarına esas olan borç-alacak ilişkisi gerçekte olmadığından faiz ve değerleme kayıtları da cari hesaptan çıkarılmıştır. Söz konusu kayıtların yıllık tutarları (2008 yılında 67.550,00),(2009 yılında 4.606.950,00),(2010 yılında 302.731,44),(2011 yılında 597.267,71) olmak üzere toplam 5.574.499,58 TL olarak belirlenmiştir.
KIZIL GRUP BİRLEŞİK CARİ HESAP
Kulüp tarafından İbrahim Halil Kızıl, Mehmet Salih Kızıl, Kızıl Petrol, Kızıl Lojistik, Türkoil ve İrem K'ya ilişkin olarak tutulan ve bilirkişiliğimizce birleştirilip, tarih sırasında konulup yeniden bakiyelendirilen "KIZIL GRUP BİRLEŞİK CARİ HESAP" üzerinde yukarıda bahsedilen düzeltmeler gerçekleştirilmiştir. Kulüp ile ilişkili kişi ve firmalar arasındaki gerçek borç-alacak ilişkisi kayıtlı cari hesaplar (KIZIL GRUP BİRLEŞİK CARİ HESAP) ve düzeltilmiş cari hesaplar uyarınca Kulüp'ün yıl sonları itibariyle ilişkili kişi ve şirketlere olan toplam borç ve alacak tutarları bilirkişi raporunda ayrıntılı bir biçimde açıklanmıştır.
KULÜBÜN KİŞİ VE FİRMALARA BORÇLANDIRILMASI
Yasal kayıtlar uyarınca Kulüp, 2006 yılının başından 2011 yılının sonuna kadar sürekli borçlu durumdadır. 2010 yılı haricinde de Kulüp'ün borçlu olduğu tutarlar çok yüksektir hatta Kulüp, 31.12.2011 itibariyle de ilgili kişi ve firmalara toplamda 11 milyon TL'den fazla borçludur. Oysa, düzeltilmiş cari hesaba göre, Kulüp 2009 yılına kadar borçlu olmakla beraber 2009 yılından sonra ilgililerden alacaklı hale gelmiş ve bu durum da 31.12.2011 itibariyle de devam etmektedir.
BORÇ TUTURLARININ GERÇEĞİNDEN YÜKSEK OLMASI
Bu bağlamda İbrahim Halil Kızıl ve şirketlerinin Kulübü finansmanı sadece yönetime geldiği 2006 yılı ve takip eden iki yılda mevcuttur. Ayrıca, bu finansman tutarı da Kulüp kayıtlarında yer alan tutarda değildir. Yani, 2006-2008 yıllarında Kulüp'ten ilişkili kişi veya firmalara net bir aktarım olmamakla beraber bu yıllarda Kulüp kayıtlarında yer alan borç tutarlarının gerçekte olduğundan yüksek olması söz konusudur.
KULÜBÜ BORÇLANDIRIP YÖNETİMDEKİ HAKİMİYETİ SAĞLAMAK
Bu durum, Kulüp hakkında Gaziantep Emniyet Müdürlüğü'ne verilen 30.11.2011 tarihli ihbar niteliğindeki ifadede yer bulan "...Bunda da asıl amacı kulübün kendisine borçlandırılması ve çevresindekilere Gaziantepspor kulübünün benim şirketime 22 trilyon-40 trilyon borcu var diyerek yönetim kuruluna geçmek isteyen şahıslara bir nevi göz dağı vermektir..." şeklindeki açıklamalarla beraber değerlendirildiğinde anlamlanacaktır.
Kulüp'ün sürekli yüksek tutarlarda borçlu durumlarda gösterilmesi, Kulüp'ü borçlandırmak suretiyle yönetimdeki hakimiyeti sağlamlaştırmaktadır.
2001 YILINDA KULÜBÜN KIZIL GRUBA BORÇLANDIRILMASI
Kulüp tarafından tutulan cari kayıtlar uyarınca, Kulüp 2006 yılının başında Kızıl Grup'a (İbrahim Halil Kızıl, Mehmet Salih Kızıl, Kızıl Petrol, Kızıl Lojistik, İrem K, Türkoil) borçlu değilken 2011 yılının sonunda 11.696.431,88-TL borçludur. Bu 2006-2011 yıllarında Kızıl Grup tarafından kulübe net 11.696.431,88 TL aktarım yapıldığını ifade etmektedir.
Ancak, bu aktarımlardan bazılarının gerçek olmadığı yapılan çalışmalarda tespit edilmiştir. Gerçek olmadığı tespit edilen işlemler düşüldükten sonra Kulüp kayıtlarında yer alan ve 2006-2011 yılları arasında Kızıl Grup tarafından Kulüp'e aktarılan net gerçek tutarlar aşağıdaki gibi bulunmuştur:
KIZIL GURUP İLE KULÜP KAYITLARINDAKİ FARK[page_end]
Yukarıda yapılan tespit ve bilirkişi raporu ve dosya da mevcut deliller bir bütün olarak değerlendirildiğinde sonuç olarak;
Kulüp kayıtları uyarınca;
Kızıl grup'tan net aktarım tutarı (2006-2011 arası) (A) 11.696.431,88
Fiktif borçlanmalar (C) 6.161.000,00
Kulüp kayıtlarında yer alıp da gerçek olmadığı tespit edilen İşlemler (E) 3.286.500,00
Adat ve değerleme kayıtları (G) 5.574.499,58
Olarak belirlenmiştir.
KULÜP TARAFINDAN KIZIL GRUBA AKTARILANLAR
Bununla birlikte, Kulüp kayıtlarında yer almayan ancak cari hesabı etkileyen bazı işlemler tespit edilmiştir.
Tespit edilen bu işlemlerin 2006 - 2011 toplamları aşağıdaki gibidir:
Kulüp tarafından Kızıl Grup'a nakit aktarımlar (B) 14.862.994,00
Kızıl Grup'tan Kulüp'e nakit aktarımlar (D) 8.571.077,00
Firmaların cari kayıtlarında yer alıp da Kulüp kayıtlarında yer almayan ve gerçek olduğu tespit edilen işlemler (F) -445.782,70
Kulüp tarafından Kızıl Grup'a aktarılan toplam (B+D+F) 5.846.134,30
Bu durumda, 2006-2011 yılları arasında Kulüp tarafından Kızıl Grup'a aktarılan net tutar aşağıdaki gibi olmaktadır:
Kızıl Grup'tan Kulüp'e aktarılan (A) 3.247.432,30
Kulüp'ten Kızıl Grup'a aktarılan (B) 5.846.134,30
Kulüp tarafından Kızıl Grup'a net aktarılan (B-A) 2.598.702,00
HESABIN KULÜP ALEYHİNE DÖNMESİ
Sonuç olarak, kulüp cari hesaba işlenmeyen ödemeler ve diğer sebeplerle 31.12.2011 tarihi itibariyle cari hesabın Kulüp aleyhine toplamda 14.295.133,88-TL değişmesine bu suretle de aslında alacaklı olunan 2.598.702,00-TL tutarın cari hesapta görünmemesine, üstüne üstlük ilgili kişi ve şirketlere 11.696.431,88-TL borçlu görünmesine neden olmuştur.
SAHTE BELGELER İLE İLGİLİ EYLEMLER
B-) Şüpheliler Tarafından 2008 ve 2009 Yıllarında Kullanılan Sahte Belgeler İle İlgili Eylemler
1. Eylem: Güneş Metal Ltd. Şti. Tarafından Kulüp Adına Düzenlenen Belgeler:
Kulübün yasal defter; belge ve kayıtlarına göre kulüp tarafından 2008 hesap döneminde Güneş Metal Ltd. Şti'den KDV dahil toplam 955.801,65-TL karşılığında muhtelif demir ve tel örgü alımında bulunulduğu tespit edilmiştir.
TEL ÖRGÜ VE DEMİR YOK AMA SAHTE FATURASI VAR
Firma ile ilgili olarak yapılan araştırmalarda; şirketin mükellefiyet kaydının vergi dairesi tarafından 30.06.2009 tarihi itibariyle vergi inceleme raporuna (VİR) istinaden VUK'un 160'ıncı maddesi uyarınca RE'SEN TERK ettirildiği firma ile ilgili olarak 01.07.2009 tarih ve VDENR-2009-536/20 nolu Vergi Tekniği Raporunda "Güneş Metal Ltd Şti'nin 2006, 2007, 2008 ve 2009 takvim yılları hesap ve işlemlerinin sahte belge düzenleme fiili yönünden incelenmesi neticesinde, mükellefin 01.11.2006 tarihinden itibaren 2006, 2007, 2008 ve 2009 yıllarındaki faaliyetinin herhangi bir mal teslimi ve hizmet ifası olmaksızın, komisyon karşılığı sahte fatura düzenlemek olduğu, mükellefin düzenlemiş olduğu faturaların tamamının gerçek bir muamele veya duruma dayanmayan, sahte faturalar olarak dikkate alınması gerektiği" şeklinde tespitlerde bulunulduğu,
SABIKALI ŞİRKETTEN KOMİSYON KARŞILIĞI SAHTE FATURA
Yine "Güneş Metal Ltd. Şti." yetkilisi Sefa Kavakoğlu'nun de içinde bulunduğu sahte belge şebekesi hakkında Aksaray İl emniyet Müdürlüğü'nce yürütülen bir operasyonda (Ihlara K Operasyonu) sonucunda düzenlenen 01.03.2008 tarihli soruşturma evrakında özetle, " şebeke üyelerinin şebekeye ait paravan şirketlerinden satmadıkları malları satmış gibi gösterip %5 veya anlaştıkları yüzde üzerinden para alarak fatura ve irsaliye kestikleri, bazen fatura kestikleri şirketlere paravan şirketleri adına para yatırıp daha sonra geri çektikleri böylece bankalardan bu paravan şirketlere para transferi yapılıyormuş gibi gösterdikleri (bunun nedeni ise paravan şirketlerden kestikleri irsaliye ve faturayı yasal hale getirir gibi gösterip maliyenin incelemesinden kaçmak istemeleri)" yönünde tespitlerde bulunulduğunun" tespit edildiği anlaşılmıştır.
PAZARTESİ:
SAHTE BELGELERLE NELER SATIN ALINMIŞ GİBİ GÖSTERİLMİŞ.. OKUYUNCA SİZLERDE İNANAMAYACAKSINIZ...