G.Antepspor'da neler olmuş neler!
Gaziantep27 Gazetesi, tüm ülkenin merak ettiği olayın perdesini aralıyor.
İŞTE İDDİANAME (2)
Yapılan çalışmalar neticesinde bu kapsamda 32 somut eylem tespit olunmuştur.,
A-) Kulüp'ün Hesabından Kızıl Şirketlerine Nakit Aktarmaya Ve Kulüp'ün Hayali Borçlandırılmasına Yönelik Eylemler:
1- Gaziantepspor Kulüp'ünden Kızıl Şirketlerine Nakit Aktarma Ve Borçlandırma Yöntemleri Ve Bu Konuda Yapılan Tespitler.
Şüphelilerin söz konusu eylemleri gerçekleştirirken banka şubesine iki kişi gitmektedir. Bu kişilerden birisi Kulüp hesabından nakit çekme işlemine diğeri ise Kızıl Grup'a ait firmaların hesabına nakit yatırma işlemini gerçekleştirmektedir. Nakit çekme işlemleri talimata istinaden yapılmakta olup her nakit çekme işlemi için ayrı bir talimatname düzenlenmektedir. Bu talimatnamelerde de Kulüp yönetim kurulu üyelerine ait iki imza bulunmaktadır. Talimatnamelerde yer alan çift imzalar; İbrahim Halil KIZIL- Mehmet Salih KIZIL, İbrahim Halil KIZIL- Sabri HAMAMCI. İbrahim Halil KIZIL- Halil Süreyya AKSU şeklindedir. Bu talimatnamelerle nakit çekme işlemi için yetkilendirilen kişiler ise Tamer ÇALIŞKAN(Kulüp çalışanı), İbrahim Halil GÜVENÇ(Kulüp çalışanı), Mehmet Raşit ÇAKIR(Kulüp çalışanı) ve Emin TIĞRAK'tan(İbrahim Halil KIZIL'ın yakın akrabası) ibarettir.
Nakit yatırma işlemi içinse herhangi bir talimatname düzenlenmemekle birlikte, bu işlemlere ilişkin dekontlarda genelde Emin Tığrak'ın imzası vardır. Bununla birlikte herhangi bir imzanın ya da ismin yer almadığı dekontlarda mevcuttur. Nakit yatırma ve nakit çekme işlemi için banka şubesine giden iki kişi banka şubesinde Kulübün hesabından belli bir tutarın nakit çekilmesi ve bu tutarında tamamının ya da bir kısmının Kızıl Grup'a ait çeşitli firmalara yatırılmasını istemektedirler.
SİSTEMİN İŞLEYİŞİ
Örneğin Tamer ÇALIŞKAN ve Emin TIĞRAK birlikte banka şubesine gitmekte, Tamer ÇALIŞKAN Kulüp hesabından 500.000-TL nakit çekilmesini, Emin TIĞRAK'ta bu tutarın 400.000-TL'sinin Kızıl Petrol'e yatırılmasını talep ettiğinde banka görevlisi, Tamer ÇALIŞKAN'a sadece 100.000-TL nakit olarak ödemekte ve Kızıl Petrol'e aktarılması istenen tutar için herhangi bir nakit işlemi yapmadan Kulüp'ün hesabından 400.000-TL çıkış ve Kızıl Petrol hesabına da 400.000-TL giriş yapmaktadır. Emin TIĞRAK çekilen tutarın tamamının Kızıl Petrol'e yatırılmasını talep ettiğinde ise, banka görevlisi Tamer ÇALIŞKAN'a hiçbir ödeme yapmadan paranın tamamını doğrudan Kızıl Petrol'ün hesabına geçmektedir.
Nakden ödemeyip başka bir hesaba aktarım gerçekleştirilen işlemlerde dekontların üzerinde kupür bulunmamakta ya da fiilen ödenen tutar kadar kupür bulunmaktadır. Bilindiği üzere, nakit bankacılık işlemlerinde dekontun üzerinde nakit tutarı oluşturan para dökümleri yer almakta. Nakit işlemin hangi banknotlarda kaç adet yapıldığını gösterir ibareler bulunmaktadır. Kupür olarak adlandırılan bu dökümler bankaya hangi tutarda nakit yatırıldığını yada bankadan ne kadar nakit çekildiğini göstermektedir. Karşılıklı işlem olarak adlandırılan ve bir hesaptan çekilip başka bir hesaba yatırma işlemlerinde nakit tutar fiilen çekilip yatırılmadığı için dekont üzerinde genelde kupür yer almamakta veyahut fiilen çekilen tutar kadar kupür bulunmaktadır. Banka şubelerinde gerçekleştirilen diğer nakit işlemlere ait dekontlarda kupür bulunup bulunmadığının tespiti amacıyla, Kulüp tarafından nakit işlem yapılan günlerdeki diğer dekontlarda taranmış ve diğer nakit işlem dekontlarında kupürün mevcut olduğu gözlenmiştir.
Dekontlarda "K", "K↓", "K↑", "┼↓" vs. ibareler yer almaktadır: bankacılık işlemlerinde "K" ibaresi "Karşılık" kelimesinin kısaltılmışı olup nakit çekim işleminin fiilen gerçekleşmeyip tutarın başka bir hesaba aktarılmasında ve hem nakit çekme hem de nakit yatırma işlemlerinin birbirini karşılamasında kullanılmaktadır. Yani, K ifadesi birden fazla dekontla gerçekleştirilip aslında birbirleriyle bağlantılı olan nakit yatırma ve çekme işlemlerinin fiilen (banknot teslimatı ya da alımı) yapılmayıp hesaben yapılmış olduğunu göstermektedir. "K↓", "K↑" ibareleri de nakit işlemlere istinaden düzenlenen dekontların birbirleriyle ilişkili olduğu ve karşılıklı olarak da bir sonra ki dekont ya da bir önceki dekontun işaret edildiğini ifade etmektedir.
Nakit çekim ve nakit yatırmalar ilişkin bankla işlem zamanlarının birbirine çok yakın zamanlar olması bu işlemlerin beraber, aynı anda yapıldığını ve karşılıklı işlemler olduğunun başka bir göstergesidir. Bankacılık işlemlerinde iki işlem zamanı bulunmaktadır. Bunlardan birincisi giriş zamanı, ikincisi ise onay zamanıdır. Giriş zamanı işlemin gişeden yapılması sırasında verilen zamandır. Bu anlamda, işlemlerin gerçek sırasını gösteren zaman giriş zamanıdır. Onay zamanı ise, işlemin yetkili merci tarafından onaylandığı zamanı işaret etmektedir ki bazı durumlarda giriş zamanı ve onay zamanı farklılaşabilmektedir.
ÖNCE NAKİT YATIRMA SONRA
ÇEKME İŞLEMİ YAPILIYOR[page_end]
Onay zamanı ile giriş zamanının farklılaşması nakit işlemlerde karşımıza çıkmaktadır. Örneğin, önce nakit çekme ve bu nakitlerin tamamının ya da bir kısmının başka bir hesaba nakit yatırmak için başvurulduğunda gişede bu işlemler için sırasıyla 09:00 ve 09:01 zamanları verilmiş olsun. Eğer banka kasasında o an için çekilmek istenen tutara yeter nakit bulunmuyorsa banka şubesi nakit çekme işlemini önce onaylayamayacak çünkü, bu durumda sistemde banka şube kasası eksiye düşecektir ki sistem buna izin vermemektedir. Bu nedenle de , ilk önce nakit yatırma işlemi onaylanmakta akabinde de nakit çekme işlemi onaylanmaktadır.
FİNANSBANK NEZDİNDE YAPILAN ÇALIŞMALAR
Böylece de, ilk onayla birlikte kasa mevcudu kayden artırılmakta ve nakit çekme işlemini onaylanması için gerekli fazla kayden yaratılmaktadır. Yani nakit çekme işlemi daha önce olduğu halde daha sonra onaylanmaktadır. Banka dekontlarında ve ekstrelerde de yer alan zaman "onay zamanı"dır. Çoğu banka şube sisteminde ayrıca bir giriş zamanı bilgisi yer almamaktadır. Ancak, Finansbank A.Ş. Gaziantep Şubesi nezdinde yapılan çalışmalarda işlemlerin giriş zamanları bilgisi 2009 yılına kadar gerçekleştirilen işlemler için (2009 yılı ve sonra ki dönemlere ilişkin işlemlerde giriş zamanı ve onay zamanı aynı zamanlardır) banka sisteminden alınmış ve Finansbank nezdinde yapılan çalışmalarda giriş zamanı baz alınarak yürütülmüş bazı işlemlerde de onay zamanına da ayırca yer verilmiştir.
BANKA ÇALIŞANI AYKUT YETKİN'İN İFADESİ
Nakit aktarım ve gerçek olmayan borçlandırma işlemleri ile ilgili bilirkişi heyetinin yapmış olduğu söz konusu tespitlerin yanı sıra işlemleri gerçekleştirilen ilgili banka görevlileri de yapılan tespitleri teyit eder nitelikte açıklamalarda bulunmuşlardır. Bu kapsamda,
Finanbank Gaziantep Şubesi Çalışanı olan Aykut Yetkin tanık sıfatıyla alınan beyanında;
"Bana anlattığınız olaylar hakkında bilgi sahibiyim, bu işlemler şu şekilde gerçekleşmektedir. Örneğin, önce kulübün talimatı şubemize gelmektedir. Bu talimat ile Tamer ÇALIŞKAN veya İbrahim Halil GÜVENÇ isimli şahıslara para çekmesi hususunda yetki verilmekte idi. Para çekilmesi esnasında İbrahim Halil GÜVENÇ ya da Tamer ÇALIŞKAN ile birlikte Emin TIĞRAK veya Tahir TIĞRAK gelirdi. Bazen bu şahıslar kulüp hesabından çekilen parayı Kızıl Grup firmasının hesabına aktarmak istediklerini söylerlerdi. Bende bu talimat üzerine kasa müsait olmadığı için önce Kızıl Grup hesabına istenilen miktar kadar parayı yatırır aynı anda da kulüp hesabından para çekerdik. Yani fiili olarak paranın çekilmesi söz konusu değildir. Bilirkişi raporunda bulunan kupürlerde fiilen çekilen veya ödenen parayı göstermektedir. Ayrıca dekont üzerinde bulunan K ibaresi de önce ki veya sonra ki işlemi işaret etmektedir. Bu terimler bize has terimler olmayıp bankacılık sektöründe kullanılan terimlerdir. Karşılıklı anlamına gelmektedir. Bu işlemler bazen kulübün parası fiilen çekilmeden Kızıl Grup firmalarına aktarılması şeklinde, bazen de parayı fiilen bankadan çekmek sureti ile gerçekleşmekteydi. Bu işlem ayda 1 yada 2 kez gerçekleşmekteydi. Kızıl Grup ve Gaziantepspor Kulüp'ünde hesap bakiyesi müsait olmadığı zamanlar aktarım işlemi kesinlikle yapmamaktayız. Benim konu hakkında söyleyeceklerim bunlardan ibarettir." Şeklinde beyanda bulunmuştur.
İZZETTİN YAVUZ'UN VE HATİCE ŞAHAN'I İFADELERİ
Finansbank Gaziantep Şubesinin Diğer Bir Çalışanı Olan İzzettin Yavuz İse Tanık Sıfatıyla Alınan Beyanında;
"Bana anlattığınız olaylar hakkında bilgi sahibiyim. Ben 1999-2010 yılları arasında Finansbank'ın değişik şubelerinde çalıştım. Şuan Bantaş A.Ş isimli iş yerinde çalışmaktayım. Bana sormuş olduğunuz bu işlemler şu şekilde gerçekleşmektedir. Örneğin, önce kulübün talimatı şubemize gelmektedir, bu talimat ile Tamer ÇALIŞKAN veya İbrahim Halil GÜVENÇ isimli şahıslara para çekmesi hususunda yetki verilmekteydi. Para çekilmesi esnasında İbrahim Halil GÜVENÇ veya Tamer ÇALIŞKAN ile birlikte Emin TIĞRAK bazen de Tahir TIĞRAK gelirdi. Bazen bu şahıslar kulüp hesabından çekilen parayı Kızıl Grup firmasının hesabına aktarmak istediklerini söylerlerdi. Bende bu talimat üzerine kasa müsait olmadığı için önce Kızıl Grup hesabına istenilen miktar kadar parayı yatırır aynı anda da Kulüp hesabından para çekerdik. Yani fiili olarak paranın çekilmesi söz konusu değildir. Bilirkişi raporunda bulunan kupürlerde fiilen çekilen ya da ödenen parayı göstermektedir. Ayrıca dekont üzerinde bulunan K ibaresi de önce ki veya sonraki işlemi işaret etmektedir. Bu terimler bize has terimler olmayıp bankacılık sektöründe kullanılan terimlerdir. Karşılıklı anlamına gelmektedir. Bu işlemler bazen kulübün parası fiilen çekilmeden Kızıl Grup firmalarına aktarılması şeklinde , bazen de parayı fiilen bankadan çekme sureti ile gerçekleşmekteydi. Kızıl Grup ve Gaziantepspor Kulübünde hesap bakiyesi müsait olmadığı zamanlarda aktarım işlemi kesinlikle yapmamaktayız." Açıklamalarında bulunmuştur.
Hatice Şahan isimli başka bir banka çalışanı tanık sıfatıyla alınan ifadesinde aynı mahiyette beyanda bulunmuştur.
İŞTE KURULAN SİSTEM VE GAZİANTEPSPOR
HESABINA GELEN PARALARIN AKİBETİ
2-) Nakit Artarımı ve Hayali Borçlandırma Olarak Şüphelilerin Aşağıda ki Eylemleri Gerçekleştirdikleri Tespit Olunmuştur.
1. Eylem: 18.06.2008 günü saat 13:57'de Gaziantepspor Kulüp'üne ait 13325709 no'lu Finansbank hesabına Türkoil'den gelmiş olan 600.000-TL'lik havale/eft'nin tamamının aynı gün saat 14:05'te Kulüp'ün hesabından İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden kulüp çalışanı Tamer ÇALIŞKAN tarafından nakit çekildiği, ardından da aynı gün saat 14:06'da Kızıl Petrol'e ait 1950005 no'lu Finansbank hesabına "Mehmet Salih KIZIL teslimatı" açıklamasıyla Emin TIĞRAK tarafından 592.000-TL nakden yatırıldığı belirlendiğinden nakit çekim ve nakit yatırma işlemlerine ilişkin dekontlar incelendiğinde dekontta "100 x 50", "100 x 20" ve "100 x 10" dökümleri olduğu. Bu işlemde toplam 8.000-TL (=100 x 50 + 100 x 20 + 100 x 10 ) nakit fiilen ödendiği kulüp hesabından nakden çekilmiş görünen 600.000-TL'nin fiilen 8.000-Tl'sinin banka tarafından nakit olarak ödenmiş olduğu, kalan 592.000-TL ise Kızıl Petrol'ün hesabına kayden (fiilen herhangi bir nakit yatırılmaksızın) yatırıldığı, Kulüp'ten Kızıl Petrol'e aktarılan 592.000-TL'lik tutarın gizlenerek Kulüp'ün resmi defterlerinin gerçekte olduğundan farklı görülmesine yol açtığı, kulübün gelen havaleyi 279 no'lu yevmiye kaydıyla Bankalar hesabına kaydettiği ve karşılığında Türkoil'e borçlandığı, halbuki kulüp kasasına konulan tutarın sadece 8.000-TL olduğu 592.000-TL doğrudan Kızıl Petrol'e aktarıldığı. Bu nedenle de, Kızıl Petrol'e aktarılan tutarın Kulüp'ün fiilen kasasındaymış gibi muhasebe işlemi yapıldığı, bu suretle de gerçekleştirilen muhasebe kaydı Kulüp kasasının gerçekte olduğundan 592.000-TL kayden fazla; buna karşılık olarak ta Kızıl Petrol Cari Hesap alacağının gerçekte olduğundan 592.000-TL daha düşük görünmesine yol açtığı. Yapılan işlem neticesinde kulüp malvarlığının 592.000-TL azalmasına neden olarak Kızıl Petrol isimli firmanın ise haksız menfaat temin ettiği belirlenmiştir.
1 DAKİKADA EL DEĞİŞEN PARALAR[page_end]
2. Eylem: 25.06.2008 tarihinde Gaziantepspor Kulübünün Fiba Factoring'ten kullandığı kredinin kulübe ait 13370925 no'lu Finansbank hesabına eft yoluyla gönderilen 500.000-TL işlemden hemen sonra İbrahim Halil KIZIL ve Sabri HAMAMCI'nın talimatlarına istinaden kulüp çalışanı İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından nakit olarak çekildiği ve 1 dakika sonra da "Mehmet Salih KIZIL teslimatı" açıklamasıyla Emin TIĞRAK tarafından Kızıl Petrol'e ait 1950005 no'lu finansbank hesabına yatırıldığı belirlendiğinden dekontlar temin edilerek yapılan incelemesinde, her iki dekontta da banknotlara ilişkin kupür olmadığı, dekontlara "K↓" ve "K↑" yazıldığı, bu ibarelerin ard arda olan işlemlerin birbirine karşılık olarak düzenlendiğinden nakit olarak Şube'den hiç para çekilmeden Kızıl Petrol hesabına aktarıldığı, Kulüp hesabından Kızıl Petrol hesabına aktarılan bu tutar da yine aynı gün 15:20'de Kulüp banka hesabına havale edildiği ve bu işlem de yasal defterlerde Kızıl Petrol, Kulüp'e 500.000-TL borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği, Kulüp hesabına Kızıl Petrol tarafından havale edilen bu tutar da yine İbrahim Halil KIZIL ve Sabri HAMAMCI'nın talimatlarına istinaden yine İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından nakit olarak çekildiği, ilgili dekontta da 100.000-TL'lik kupürle birlikte "↓" ibaresi konularak bir sonraki işlem işaret edildiği, kısa bir süre sonra da, arta kalan 400.000-TL Kızıl Petrol'ün hesabına tekrar yatırıldığı, Fiba Factoring'ten gelen paranın çekilmesi, bu paranın Kızıl Petrol hesabına yatırılması, Kızıl Petrol hesabından Kulüp hesabına havale yoluyla tekrar gönderilmesi (bu işlem muhasebe kayıtlarında Kulübün borçlanması olarak yer almaktadır.), Kulüp hesabından bu paranın ikinci defa çekilmesi ve 400.000-TL'sinin Kızıl Petrol'e tekrar yatırılması işlemleri toplamda yarım saatlik bir zaman zarfı içerisinden gerçekleştirilmesinden dolayı kulübün Kızıl Petrol'e gerçek dışı borçlandırıldığı bu suretle de kulübün zarara uğratılarak Kızıl Petrol firmasının haksız kazanç sağladığı belirlenmiştir.
YAPILAN İNCELEMEDE ORTAYA ÇIKARTILAN İŞLEM
Ayrıca yukarıda izahı yapılan olaylarla ilgili olarak 29.11.2011 yapılan çalışma neticesinde Gaziantep 9. Sulh Ceza Mahkemesinin 29/11/2011 tarih ve 2011/315-340 değişik iş numaralı kararlarına istinaden Gaziantepspor Kulübünde yapılan arama neticesinde İbrahim GÜVENÇ'in kullandığı bilgisayarın alınan imaj sonrası hard diskte "İBO" adlı Excel dosyasının kayıtlı olduğu. Dosya içersinde harcama kalemleri ile miktarları ayrı ayrı maddeler halinde belirtildiğinden Mali uzmanlarca banka şubesinde yapılan yerinde incelemeler neticesinde;
Fiba Factoring'ten 500.000-TL eft geldiği, bu tutarın hesaptan çekilerek Kızıl Petrol'ün hesabına yatırıldığı, Kızıl Petrol'ün hesabına yatırılan tutar havale yoluyla tekrar Kulüp'e gönderildiği, Kulüp'e gönderilen tutarın çekildiği ve 400.000 –TL'si Emin TIĞRAK tarafından Kızıl Petrol'ün hesabına yatırıldığı, kalan 100.000-TLde nakit olarak çekildiği, ilgili tarihlerde gerçekleşen banka işlemlerinin Kulüp'ün resmi defterlerine Kulüp'ün 289 no'lu yevmiye ile bankadan 1.000.000-TL çektiği ve kulüp Kasasına koyduğu, akabinde 291 no'lu yevmiye ile bankadan 500.000-TL Fiba Factoring'ten, 500.000-TL de Kızıl Petrolden borçlanmış gözüktüğü ve bu paraların Finansbank hesabına havale olarak gönderildiği, işlemlerin muhasebeleştirilmesinde sıra değiştirmek suretiyle işlemlerin taşındığı risk unsurlarının idrakinin zorlaştırıldığı, ilk işlem Factoring'ten gelen 500.000-TL havalenin, Kızıl Petrol'den gelen havale ile aynı yevmiye maddesiyle ve daha sonra olarak kulübe kaydedildiği. İlk nakit çekme işlemlerinden sonra Kızıl Petrol hesabına aktarım gerçekleştirildiği ve Kızıl Petrol'den de kulübe bu tutar tekrar havale edildiği, kulüp'ün de nakit çekme işlemlerinin ikisini de toplayarak sanki Banka'dan 1.000.000-TL çekilmiş gibi tek işlemde muhasebeleştirildiği ve bunun da muhasebeye havalelerden önce kaydedildiği,
Yapılan muhasebe kaydının Kulüp'ün yasal defterlerinde yer alan Kasa hesabı 1.000.000-TL artmış göründüğü, halbuki işlemler sonucunda şubeden sadece 100.000-TL Kulüp kasasına konulmak üzere nakit olarak çıkarıldığı, muhasebe kaydının, kasa hesabının gerçekte olduğundan 900.000-TL fazla görünmesine yol açtığı, buna karşılık olarak Kızıl Petrol'den yapılan borçlanma gerçek olmadığından yapılan muhasebe kaydı, Kızıl Petrol'e olan borcun gerçekte olduğundan 500.000-TL daha fazla görünmesine yol açtığı, yine Kızıl Petrol'e aktarılan 400.000-TL muhasebe kayıtlarında yer almadığından bu firmaya olan cari hesap alacağının gerçekte olduğundan 400.000-TL daha az görünmesine yol açtığı belirlenmiştir.
Sonuç olarak İbrahim GÜVENÇ'e ait bilgisayarda yapılan bilgisayar incelemesi neticesi elde edilen kayıtların banka kayıtları ile örtüştüğü ve Gaziantepspor Kulübünün 500.000-TL gerçek dışı borçlandırıldığı, 400.000-TL de Fiba Factoring'ten gelen krediden Kızıl Petrol isimli firmaya aktarılması sebebiyle toplamda 900.000-TL zarara uğratılarak Kızıl Petrol firmasının haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
ŞUBEDEN ÇEKİLMEDEN ŞİRKETE AKTARILAN PARA
3. Eylem: 09.06.2008 tarihinde Fiba Factoring'ten kullanılmış olan kredi sebebiyle Kulüp'e ait 13325709 no'lu Finansbank hesabına havale edilen 500.000-TL işlemden hemen sonra da Kulüp yöneticileri İbrahim Halil Kızıl ve Halil Süreyya Aksu'nun talimatlarına istinaden İbrahim Halil Güvenç tarafından nakit olarak çekildiği ve hemen sonar da "İlhami Şimşek teslimatı" açıklamasıyla İrem K'ya ait 11808652 no'lu Finansbank hesabına yatırıldığı belirlendiğinden, her iki dekontta da temin edilerek yapılan incelemede, dekontlarda banknotlara ilişkin bir kupür olmadığı "K↓" ve "K↑" yazıldığı, bu ardı ardına olan işlemlerin biribirine karşılık olarak düzenlendiği ve 500.000-TL'nin nakit olarak Şube'den hiç çekilmeden İrem K'nın banka hesabına aktarıldığı, İrem K'nın hesabına aktarılan tutarın yine aynı ve gün çok kısa süre sonra Kızıl Lojistik'in hesabına havale edildiği ve buradan da yine 1 dakika sonra Türkoil'in hesabına, buradan da Kızıl Petrol'ün hesabına aktarıldığı, paranın en son aktarıldığı hesap olan Kızıl Petrol hesabından da aynı tutar yine aynı gün ve sadece 2 dakika sonra Kulüp'e ait olan 133255709 no'lu Finansbank hesabına havale edildiği ve bu işlem de yasal defterlerde Kızıl Petrol Kulüp'e 500.000-TL borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği belirlenmiştir.
GAZİANTEPSPOR'UN KULLANDIĞI KREDİNİN ŞİRKETE GİRİŞİ
Fiba Factoring'ten kredi olarak kullanılan paranın kulübe ait kredi olmasına rağmen belirtilen zaman diliminde hiç çekilmeden sırasıyla İrem K, Kızıl Lojistik, Türkoil, Kızıl Petrol hesaplarına aktarılması, buradan da kulübe ait hesaba borç şekliyle aktarılması suretiyle kulübün 500.000-TL borç almak suretiyle, ayrıca 500.000-TL de alınan krediden dolayı toplamda 1.000.000 TL zarara uğratılarak Kızıl Petrol'ün de aynı miktarda haksız kazanç sağladığı belirlenmiştir.
Ayrıca yine Fiba Factoring'ten kullanılan kredinin Kulüp hesabına Kızıl Petrol tarafından havale edilen 500.000-TL tutarın 200.000-TL'si de yine İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından nakit olarak çekildiği, nakit çekime ilişkin 200.000-TL'lik dekontta da "100 x 50" olmak üzere 5.000-TL'lik kupürle birlikte "K" ibaresi olduğu bununda sadece 5.000-TL'sinin fiilen nakit olarak ödendiği anlamına geldiği, kalan 195.000-TL'sinin ise başka hesaplara yatırılmak üzere kulüp'ün hesabından çekildiği, ayrıca 200.000TL-'lik nakit çekme işleminden hemen sonra Kızıl Lojistik'in 12962929 no'lu Finansbank hesabına 80.000-TL ve Kızıl Petrol'ün 1950005 no'lu Finansbank hesabına da 115.000-TL olmak üzere toplam 195.000-TL yatırıldığı bu işlemlere ilişkin dekontlarda da "K" ibaresinin yazılı olduğu bununda 200.000-TL'lik nakit çekilmiş görünen tutarda sadece 5.000-TL'nin nakit olarak çekildiği kalan tutarında Kızıl Petrol ile Kızıl Lojistik'e aktarıldığını gösterdiği,
FİBA FACTORİNGDEN GELEN VE DOLAŞTIRILAN PARALAR[page_end]
Fiba Factoring'ten gelen paranın çekilmesi bu paranın birkaç hesap dolandırılarak Kızıl Petrol hesabına aktarılması, Kızıl Petrol hesabından Kulüp hesabına havale yoluyla tekrar gönderilmesi, Kulüp hesabından bu paranın bir kısmının ikinci defa çekilmesi ve bu çekilen paranın da büyük kısmının Kızıl Petrol ve Kızıl Lojistik'e yatırılması işlemleri toplamda 40 dakikalık bir zaman zarfı içersinde gerçekleştirildiğinden bu süreçte gerçekleşen işlemlerin hepsinin birbirleriyle bağlantılı olduğu bu suretle de Gaziantepspor Kulüp'ünün muhasebe kayıtlarında Kzıl Petrol'den yapılmış görünen borçlanmanın da gerçeği yansıtmadığı, söz konusu gerçekleşen banka işlemlerinin Kulüp'ün resmi defterlerine Kulüp'ün 264 no'lu yevmiye ile bankadan 700.000-TL çektiği ve Kulüp kasasına koyduğu ve akabinde 265 no'lu yevmiye ile 500.000-TL Fiba Factoring'ten 500.000-TL de Kızıl Petrol'den borçlanmış gözüktüğü ve bu paraların Finansbank hesabına havale olarak gönderildiği ilk işlem olan Factoring'ten gelen 500.000-TL havale ile ilgili Kulüp'ün Kızıl Petrol'den gelen havaleyle aynı yevmiye maddesiyle ve daha sonra olarak kaydettiği ilk nekit çekme işleminden sonra Kızıl Petrol hesabına aktarım gerçekleştirildiği ve Kızıl Petrol'den Kulüp'e bu tutar tekrar havale edildiği yapılan muhasebe kaydının sonucunda kulübün yasal defterlerinde yer alan Kasa Hesabı 700.000-TL artmış göründüğü halbuki işlemler sonucunda Şubeden sadece 5.000-TL kulüp kasasına konulmak üzere nakit olarak çıkarıldığı, muhasebe kaydı kasa hesabının gerçekte olduğundan 695.000-TL fazla görünmesine yol açtığı.
Buna karşılık olarak Kızıl Petrol'den yapılan borçlanma gerçek olmadığından yapılan muhasebe kaydı Kızıl Petrol'e olan borcun gerçekte olduğundan 500.000-TL daha fazla görünmesine yol açtığı yine Kızıl Petrol'e aktarılan 115.000-TL ve Kızıl Lojistik'e aktarılan 80.000-TL muhasebe kayıtlarında yer almadığından bu firmalara olan cari hesap alcaklarının gerçekte olduğundan 195.000-TL daha az görünmesine yol açtığı belirlenmiştir.
TFF'DEN GELEN PARA
4.Eylem: 25.06.2006 tarihinde Türkiye Futbol Federasyonu'ndan gelmiş olan eft'nin 106.000-TL'lik kısmı 27.06.2006 tarihinde kulüp banka hesabından İbrahim Halil KIZIL'ın talimatına istinaden Tamer ÇALIŞKAN tarafından çekildiği aynı gün ve aynı dakikalarda 95.000-TL'si Kızıl Lojistik'in farklı hesaplarına 4.000-TL'si de Bedrettin COŞKUN'a ait 13355568 no'lu Finansbank hesabına nakden yatırılmış göründüğü belirlendiğinden işlemlerine ilişkin dekontlar incelenmiştir.
106.000-TL'lik dekontta 100 x 50 ve 100 x 20 olmak üzere 7.000-TL'lik kupür bulunduğu, diğer dekontlarda ise herhangi bir kupür bulunmadığı görülmüştür. 106.000-TL'lik dekontta işlemi gerçekleştirilen olarak Tamer ÇALIŞKAN'ın ismi ve imzasının bulunduğu, hesabına 4.000TL'lik nakit yatırılan Bedrettin COŞKUN'un da işlem tarihinde Kızıl Petrol'ün İstanbul Şubesinin çalışanı olduğu tespit edilmiştir. Bu sebeple de, bu ödemenin de Kızıl Petrol'e ya da Kızıl Petrol için yapıldığı değerlendirilmiştir. Bu sebeple de yapılan banka işlemleri ve kulüpçe gerçekleştirilen muhasebe kayıtları sonucunda kulübün yasal defterlerinde yer alan hesabı 106.000-TL artmış göründüğünden bu tutarın önemli bir kısmın da kulüp kasasına girmediğinden Gaziantepspor Kulübü'nün 99.000-TL zarara uğratılarak Kızıl Petrol firmasının doğrudan 95.000 TL ayrıca firma çalışanı aracılığı ile de 4.000 TL olmak üzere toplam 99.000 TL haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
YURT DIŞINDAN GELEN PARALAR
5.Eylem: 05.09.2006 tarihinde yurt dışı çeklerin tahsil edilmesi nedeniyle gelmiş olan eft'nin önce 36.000-EURO'luk kısmı daha sonra da 10.000-EURO'luk kısmı Kulüp'e ait 13325706 no'lu Finansbank hesabından İbrahim Halil KIZIL ve Sabri HAMAMCI'nın talimatlarına istinaden Emin TIĞRAK tarafından çekildiği, aynı gün ve aynı dakikalarda Kızıl Lojistik'e ait olan 11297659 no'lu Finansbank hesabına "Vadesiz Hesaba Para Yatırma " açıklamasıyla nakden yatırıldığı belirlenmiş ilgili para hareketleri neticesi düzenlenen dekontlar incelendiğinde herhangi bir kupür ve para yatırma işlemlerinde imza bulunmadığı bununda aynı dakikada gerçekleşmesi ve dekontlarda kupür bulunmaması Kulüp hesabından çekilmiş görünen tutarların nakit olarak çekilmeksizin Kızıl Lojistik'in hesabına aktarıldığı,
BANKADAN ÇEKİLMEDEN
KULÜP KASASINA GİRMEDEN
Yapılan işlemler ve ilgili muhasebe kayıtlarının sonucunda, kulübün yasal defterlerinde yer alan kasa hesabı 46.000-EURO karşılığı 83.444-TL artmış göründüğü, halbuki bu tutarın kulüp kasasına girmeden hatta banka şubesinden dahi çekilmeden Kızıl Lojistik'in hesabına aktarıldığı, muhasebe kaydı kulüp kasasının gerçekte olduğundan, 46.000-EURO karşılığı 83.444-TL kayden fazla görünmesine yol açtığı buna karşılık olarak da Kızıl Lojistik car hesap alacağının gerçekte olduğundan 46.000-EURO karşılığı 83.444-TL daha düşük görünmesine yol açtığı belirlenmiştir. Bu suretle Gaziantepspor Kulüp'ünün 46.000-EURO/83.444TL zarara uğratılarak Kızıl Lojistik firmasının aynı tutarda haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
3 DAKİKALIK İŞLEM SONRASI
EL DEĞİŞEN PARALAR
6. Eylem: Fiba Factoring'ten gelen eft hesabında İbrahim Halil KIZIL'ın talimatına istinaden İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından çekilerek aynı gün ve 3 dakika sonra İrem K'nın hesabına yatırıldığı, işleme ilişkin dekontun incelenmesinde kupür bulunmadığı banka işlemlerini Kulüp'ün resmi defterlerinde 492 no'lu yevmiye maddesiyle bankalar hesabından toplam 400.000-TL'lik çıkış ve kasa hesabına aynı tutarda giriş yaptığı İrem K'ya aktarılan tutar içinse herhangi bir muhasebe kaydı yapılmadığı yapılan muhasebe kaydının sonucunda kulübün yasal defterlerinde yer alan kasa hesabı 400.000-TL artmış göründüğü, halbuki bu tutarın kulüp kasasına girmeden İrem K'nın hesabına aktarıldığı, muhasebe kaydı kulüp kasasının gerçekte olduğundan 400.000-TL kayden fazla görünmesine yol açtığı, buna karşılık olarak ta İrem K cari hesap alacağının gerçekte olduğundan 400.000 TL daha düşük görünmesine yol açtığı belirlenmiş bu sebeple de Gaziantepspor Kulüp'ünün 400.000-TL zarara uğratılarak İrem K firmasının aynı tutarda haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
FEDERASYONDAN KULÜBE GELEN PARA
VE GERÇEKLEŞEN İŞLEMLER
7. Eylem: 26.10.2007 tarihinde Türkiye Futbol Federasyonu'ndan gelen eft'nin 205.000-TL'si 30.10.2007 tarihinde İbrahim Halil KIZIL ve Sabri HAMAMCI'nın talimatlarına istinaden İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından kulübe ait 13325709 no'lu Finansbank hesabından nakit olarak çekildiği ve 40 dakika sonra da 200.000-TL'si "Kızıl Lojistik teslimatı" açıklamasıyla kulüp hesabına tekrar yatırıldıktan 1 dakika sonra da İbrahim Halil Güvenç tarafından tekrar nakit olarak çekildiği, kulüp hesabından çekilen tutar kulüp hesabına tekrar yatırılırken bu işlem muhasebede İbrahim Halil KIZIL kulübe borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği, ilgili günde gerçekleşen işlemlere ait dekontlarda kupür bulunmadığı, gerçekleştirilen muhasebe kayıtlarının sonucunda kulübün yasal defterlerinde yer alan kasa hesabı 405.000-TL artmış göründüğü, halbuki işlemler sonucunda şubeden sadece 205.000-TL kulüp kasasına konulmak üzere nakit olarak çıkarıldığı, muhasebe kaydı kasa hesabının gerçekte olduğundan 200.000-TL fazla görünmesine yol açtığı, buna karşılık olarak İbrahim Halil Kızıl'dan yapılan borçlanmanın gerçek olmadığından yapılan muhasebe kaydı, İbrahim Halil KIZIL'a olan borcun gerçekte olduğundan 200.000-TL daha fazla görünmesine yol açtığı belirlenmiştir. Bu suretle Gaziantepspor Kulüp'ünün 200.000-TL zarara uğratılarak Kızıl Lojistik Firmasının aynı tutarda haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
ADD MEDYADAN GELEN PARA
HANGİ ŞİRKETLERE GİDİYOR[page_end]
8. eylem: 23.06.2008 tarihinde ADD Medya'dan gelmiş olan 488.000-TL'lik havalenin 480.000-TL'lik kısmı aynı gün İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından kulübe ait 13325709 no'lu Finansbank hesabından nakit olarak çekildiği ve akabinde "Mehmet Salih KIZIL teslimatı" açıklamasıyla Emin TIĞRAK tarafından Türkoil'e ait 11194153 no'lu Finansbank hesabına yatırıldığı , çekme ve yatırma işlemlerine ilişkin düzenlenen dekontlarda kupür olmadığı dekontlara "K↓" ve "K↑" ibareleri bulunduğu bununda nakit olarak herhangi bir para çekilip yatırılmadığı işlemlerin birbirini karşıladığını ifade ettiği, Türkoil hesabından 480.000-TL bir gün sonra 09:58:19'da kulüp banka hesabına havale edildiği ve yasal defterlerde Türkoil, firmasının Kulüp'e 480.000-Tl borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği, kulüp hesabına Türkoil tarafından havale edilen bu tutar ile bir önceki günden kalan 8.000-TL bu defa İbrahim Halil KIZIL ve Sabri HAMAMCI'nını talimatları uyarınca İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından 10:16:13'te nakit olarak çekildikten sadece 3 dakika sonra yine Emin TIĞRAK tarafından Türkoil'in banka hesabına "Mehmet Salih Kızıl teslimatı" açıklamasıyla nakit olarak yatırıldığı Türkoil hesabına aktarılan bu tutar da Türkoil tarafından tekrar Kulüp'e havale edildiği ve bu sefer de Kızıl Petrol hesabı alacaklandırılarak sanki Kızıl Petrol Kulüp'e 488.000-TL borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği, kulüp hesabına aktarılan 488.000-TL en son olarak 14:27'de İbrahim Halil Kızıl ve Halil Süreyya Aksu'nun talimatlarına istinaden Tamer ÇALIŞKAN tarafında nakit olarak çekildiği, toplamda iki gün süren bu işlemlere ait 5 adet nakit çekme ve nakit yatırma dekontlarından sadece bir tanesinde kupür bulunduğu,
4888.000-TL'nin çekilmesi sırasında yapılan ara işlemlerle Kulüp iki defa gerçek dışı borçlandırıldığı bu suretle Gaziantepspor Kulüp'ünün 488.000-TL zarara uğratılarak Türkoil firmasını aynı oranda haksız kazanç elde etiği belirlenmiştir.
FİBA FACTORİNG'TEN KULÜBE GELEN
PARA VE KIZIL PETROL İŞLEMİ
9. Eylem: 30.06.2008 tarihinde Fiba Factoring'ten kullanılmış olan kredi dolayısıyla kulüp hesabına yatırılan 1.600.000-TL işlemden sonra İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden kulübe ait 13325709 nolu Finansbank hesabından İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından nakit olarak çekildiği, 1.360.000-TL'si "Mehmet Salih KIZIL teslimatı" açıklamasıyla Kızıl Petrol'e ait 1950005 nolu Finansbank hesabına yatırıldığı, işlemlere ilişkin düzenlenen iki dekontta ve banknotlar ilişkin bir kupür olmadığı "K↓" ve "K↑" yazıldığı, bunu da işlemlerin nakit olarak gerçekleştirilmeyip kayden gerçekleştirildiğini ifade ettiği, Kızıl Petrol'e ait banka hesabına aktarılan 1.360.000-TL'nin de 1.255.000-TL'si de yine aynı gün kulübe ait banka hesabına havale edilmiş ve bu işlem de yasal defterlere Kızıl Petrol Kulüp'e borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği Kulüp hesabına Kızıl Petrol'den havale edilen ve yasal kayıtlarda Kızıl Petrol'ün Kulüp'e borç vermesi şeklinde muhasebeleştirilen 1.255.000-TL'nin 1.078.400-TL'si ise 01.07.2008 tarihinde yine İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden kulübe ait Finansbank hesabından çekildiği akabinde de 684.500-TL'si ise Kızıl Petrol'e ait Finansbank hesabına "Mehmet Salih Kızıl teslimatı" açıklamasıyla yatırıldığı nakit çekime ilişkin dekontta ise 393.900-TL'lik kupür bulunduğu kupürün hemen yanına ise "┼↓" işareti konulduğu, bununda 393.900-TL'den fazlası için takip eden dekont işaret edildiği, sonuç olarak iki günlük işlemler toplamında 240.000-TL'lik ilk gün, 393.900-TL ise ikinci gün olmak üzere toplam 633.900-TL nakit çekildiği, Kulüp 299 nolu yevmiye kaydıyla kasa toplamda 2.678.400 Tl'lik giriş yaptığı muhasebe kaydı kasa hesabının gerçekte olduğundan 2.044.500-TL fazla görünmesine, buna karşılık olarak Kızıl Petrol cari hesap alacağının gerçekte olduğundan aynı tutarda daha düşük görünmesine yol açtığı, bu suretlede Kulübün Kızıl Petrol isimli firmaya 1.255.000-TL gerçek dışı borçlandırmak suretiyle ayrıca mal varlığından 789.000TL eksilmesinden dolayı toplam 2.044.000-TL zarara uğratıldığı belirlenmiştir.
10. Eylem: 25.07.2008. tarihinde fiba Factoring'ten saat 16:22'de kulübe ait 1325709 nolu finansbank hesabına gelen 300.000-TL'lik eft İbrahim Halil KIZIL ve Halil Sürayya AKSU'nun talimatlarına istinaden İbrahim Halil GÜVENÇ tarafından aynı gün ve saat 16:24'te nakden çekildiği, ancak hem banka hesabına gelen tutar hemde banka hesabından çekilen tutarla ilgili olarak kulüp yasal defterlerine herhangi bir kayıt yapılmadığı yani Fiba'dan gelen eft'nin kulüp kayıtlarına hiç girmediğinden kulübün 300.000Tl zarara uğratıldığı belirlenmiştir.
SARAN'DAN GELEN PARANIN AKİBETİ
11. Eylem: 08.08.2008 tarihinde Saran Uluslararası Filmcilik'ten gelmiş olan 323.000-TL'lik eft'nin 225.000-TL'lik kısmı aynı gün ve saat 17:32'de kulübe ait 13325709 nolu Finansbank hesabından İbrahim Halil KIZIL ve Mehmet Salih KIZIL'ın talimatlarına istinaden İbrahim Halil Güvenç tarafından çekilerek 6 dakika sonra 162.000-TL'si Kızıl Lojistik'e ait 12962929 nolu Finansbank hesabına "Emin TIĞRAK teslimatı" açıklamasıyla nakden yatırıldığı, 63.000-TL'si de İbrahim Halil Güvenç'in Gaziantep şubesinde ki hesabına nakden yatırılmış olduğu, belirtilen banka işlemlerine ilişkin dekontlar incelendiğinde 225.000-TL'lik dekontta 630 x 100 olmak üzere 63.000-TL'lik kupür ve "K" ibaresinin bulunduğu diğer dekontlarda ise "K" ibaresi bulunduğu para yatırmalara ilişkin dekontta herhangi bir imza bulunmadığı ve buna göre de yukarıda yer alan üç işlemin aslında tek bir işlemin parçaları olduğu ve işlemler sonucunda kulüp hesabından 162.000-TL'nin çıkarılarak Kızıl Lojistik'in hesabına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Sonuç olarak ilgili tarihlerde gerçekleştirilen işlemlerle ilgili olarak yapılan muhasebe kaydının sonucunda kulübün yasal defterlerinde yer alan kasa hesabı 225.000-TL artmış görünmesine rağmen bu tutarın önemli bir kısmının kulüp kasasına girmeden Kızıl Lojistik'e ait Finansbank hesabına aktarıldığı, muhasebe kaydı kulüp kasasının gerçekte olduğundan 162.000TL kayden fazla görünmesine yol açtığı, buna karşılık olarak da Kızıl Lojistik cari hesap alacağının gerçekte olduğundan 162.000-TL'lik daha düşük görünmesine yol açtığı belirlenmiştir. Bu suretle de Gaziantepspor Kulübünün 162.000TL zarara uğratılarak Kızıl Lojistik firmasının aynı tutarda haksız kazanç elde ettiği belirlenmiştir.
PAMUK FACTORİNG'İN GÖNDERDİĞİ
500 BİN TL. SONRASI GELİŞMELER
12. Eylem: 27.08.2008 tarihinde Pamuk Factoring'ten kullanılmış olan kredi dolayısıyla Kulübe ait banka hesabına gönderilen 500.000-TL'lik eft işleminden hemen sonra İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden Tamer ÇALIŞKAN tarafından kulübe ait 13325709 nolu Finansbank hesabından nakit olarak çekilerek 1 dakika sonra da "Mehmet Salih Kızıl teslimatı" açıklamasıyla Türkoil'e ait 11194153 nolu Finansbank hesabına yatırıldığı, kulüp hesabından Türkoil hesabına aktarılan bu tutar da yine aynı gün ve yarım saat sonra kulüp banka hesabına havale edildiği ve bu işlem de yasal defterlerde Türkoil, Kulüp'e 500.000-TL borç vermiş gibi muhasebeleştirildiği, kulüp hesabına Türkoil tarafından havale edilen bu tutar da yine İbrahim Halil KIZIL ve Halil Süreyya AKSU'nun talimatlarına istinaden Tamer ÇALIŞKAN tarafından 17:20:04'te nakit olarak çekildiği , nakit çekme işleminden sadece üç dakika sonra ise bu defa Kızıl Lojistik'e ait 12962929 nolu Finansbank hesabına 130.000-TL, İrem K'ya ait 15945782 nolu Finansbank hesabına da 238.000-TL nakit olarak yatırıldığı bu nakit para yatırmalara ilişkin dekontlarda da kupür ya da imza bulunmadığı belirlenmiştir. Yapılan bu işlemlerin 50 dakikalık süre içersinde gerçekleşmesi bu işlemlerin hepsinin birbirleriyle bağlantılı olduğu bu sebeple de muhasebe kayıtlarında Türkoilden yapılmış görünen borçlanmanın gerçek dışı olduğu bu suretle de Gaziantepspor Kulübünün gerçek dışı olarak 500.000-TL Türkoil firmasına borçlandırılarak ayrıca kulüp mal varlığından 238.000-TL İrem K, firmasına 130.000-TL de Kızıl Lojistik firmasına aktarılması sebebiyle toplamda 868.000-TL zarara uğratıldığı belirlenmiştir.